Які податки платить ІП в Україні

Більшості підприємців-початківців досить складно розібратися в тому, які податки платить ІП в Україні. А тим часом це питання один з найважливіших при плануванні успішного бізнесу в подальшому. У цій статті ми розберемо основні системи оподаткування підприємців, їх нюанси, переваги і недоліки.

Зміст статті:

• Види податкових систем і категорії платежів
  • Кожен з режимів передбачає сплату податків різних категорій:
• Сплата фіксованих платежів
• Перерахування агентських платежів
• Оподаткування в залежності від системи обліку
  • Податки при звичайній системі обліку (ОСНО)
  • Податки при системі спрощеного обліку (ССО)
  • Податки при ЕНВД, патентному режимі і ЕСХН
• Інші податки

Види податкових систем і категорії платежів

У Україні підприємці можуть працювати і перераховувати податки державі в рамках однієї з 5 податкових систем:

1. Звичайна система (ОСНО).2. Система спрощеного оподаткування (УСНО).3. Система оподаткування єдиним податком на дохід (ЕНВД).4. Система патентування.5. Система сплати Єдиного сільськогосподарського податку (ЕСХН).

Кожен з режимів передбачає сплату податків різних категорій:

• фіксовані і агентські податки за себе і за найманих працівників;
• податки, передбачені вибраної системи оподаткування;
• інші податки, обов'язкові для будь-яких податкових режимів.

Сплата фіксованих платежів

Платежі, які стосуються цій групі, є обов'язковими до сплати підприємцями при будь-якій системі. Мало того, фіксовані платежі необхідно сплачувати всім ІП, незалежно від того вели вони господарську діяльність чи ні. До групи входять два податки, їх розмір однаковий для всіх і перераховується щороку:

• Податок в ПФ Україні (Пенсійний фонд) - у 2015 році він становить 18 610,80 гривень.
• Податок до Фонду медичного страхування (ФФОМС) - в 2015 році він становить 3650,58 гривень.

Обидві суми необхідно перерахувати державі до 31 грудня року, що минає. Платити можна як частинами (щокварталу), так і одноразово. Якщо дохід від підприємництва за рік перевищив суму в 300 тисяч гривень, то до 1 квітня наступного року потрібно доплатити 1% від суми перевищення в ПФ.

Перерахування агентських платежів

Підприємець виступає в якості агента і зобов'язаний перераховувати податки позабюджетних організаціям тільки в тому випадку, якщо він використовує працю найманих працівників та сплачує їм заробітну плату. І трудові договори, і договору підряду, і разові договори на надання послуг - всі вони є базою для обчислення податків у позабюджетні фонди.

До агентських платежів відносяться:

• податок на доходи фізосіб (ПДФО) - він становить 13% від нарахованих працівнику доходів і перераховується в день виплати тому грошових коштів;
• страхові внески до Пенсійного фонду з доходу працівника - 22%;
• страхові внески до ФСС Україні (Соціального страхування) - 5,1%;
• страхові внески до фонду медстрахування (ФФОМС) - 2,9%.

Страхові внески необхідно перераховувати щомісяця до 15 числа.

Оподаткування в залежності від системи обліку

Податки при звичайній системі обліку (ОСНО)

На звичайній системі обліку за замовчуванням знаходяться всі ІП відразу після реєстрації, якщо не подавали заздалегідь документи для перекладу на один з спецрежимів. Ця система найскладніша для обліку і найбільш витратна для підприємців, тому що передбачає сплату всіх податків відповідно до НК РФ:

• ПДВ - за ставками 0%, 10%, 18% - щомісяця до 20 числа.
• ПДФО - замінює податок на прибуток і сплачується в розмірі 13% від доходу авансовими платежами три рази в рік.
• податок на майно, що перебуває у власності ІП - 2,2% від середньорічної вартості.

Авансові платежі перераховуються раз в квартал.

• податки місцевого значення.

Податки при системі спрощеного обліку (ССО)

ССО - найбільш улюблена підприємцями система обліку, що дозволяє замінити сплату більшості податків одним, розрахованим виходячи з отриманого доходу. Спрощена система пропонує два варіанти визначення суми цього податку:

• сплата податку з усіх доходів в розмірі 6%;
• сплата податку з різниці між отриманими доходами і витратами, зробленими для забезпечення можливості цей дохід отримати - 15%.

Варіант розрахунку потрібно вибрати відразу при оформленні документів на ССО, а змінити його можна лише на початку року. Податок сплачується авансами кожен квартал до 25 числа і за підсумками року до 30 квітня.

На жаль, не всі ІП можуть застосовувати систему спрощеного обліку, тому що можуть бути встановлені обмеження по видам діяльності, вартості основних засобів, суму доходу та чисельності персоналу.

Податки при ЕНВД, патентному режимі і ЕСХН

Підприємці, які займаються специфічними видами діяльності, можуть використовувати і один з режимів, також передбачають сплату єдиного податку, що заміняє всі інші нарахування.

• Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) платять ІП, що займаються діяльністю, включеної до спеціального переліку. Сума податку розраховується виходячи з гіпотетичної суми доходу від підприємництва і особливого коефіцієнта, щорічно встановлюється державою. Перераховується ЕНВД один раз в квартал.
• Патентна система може застосовуватися ІП для заняття вузьким переліком робіт, що входять в патентний список. У цьому випадку підприємець сплачує лише вартість патенту, отриманого на певний термін. Податок за патент сплачується одноразово або двома сумами, в залежності від терміну його дії.
• Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН) - мають можливість платити лише ІП, що займаються виключно сільгоспроботами (не менше 70% прибутку повинні приносити саме вони). Розмір податку становить 6% від чистого прибутку підприємця, а сплачується він у вигляді авансів кожен квартал.

Інші податки

Залежно від напрямку діяльності підприємця, може виникнути необхідність у сплаті та деяких специфічних податків:

• при торгівлі підакцизними товарами - акцизні платежі;
• при бізнесі, пов'язаних з використанням водних і природних ресурсів - водний податок і збори за використання об'єктів тваринного і водного світу;
• при видобутку корисних копалин - податок на видобуток, а також багато інших.

Як можна бачити, систем оподаткування для підприємців досить багато, і розміри податків, обов'язкових до сплати, можуть істотно різнитися. Для того щоб підібрати оптимальний режим для своєї діяльності, підприємцю бажано уважно вивчити кожен з них, або запитати поради у фахівців в оподаткуванні.

Відео по темі: